examen de fraude , de acuerdo con Joseph T. Wells, "se define como las habilidades necesarias para resolver las acusaciones de fraude de principio a disposición , para obtener pruebas , tomar declaraciones y escribir informes , para dar testimonio de . hallazgos , y para ayudar en la detección y prevención del fraude en los exámenes fraude consiste en el conocimiento especializado en cuatro áreas: contabilidad y auditoría, investigación , derecho y criminología " . Sr. Wells es el fundador y presidente de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados .
Importancia
fraude es omnipresente . Los expertos dicen que el 20 por ciento de la gente no va a cometer un fraude no importa qué, el 20 por ciento de la gente siempre está buscando la oportunidad de robar o cometer fraude y el 60 por ciento de la gente va a robar o cometer fraude si creen que pueden salirse con la suya . La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados publicó su " Informe a la Nación " sobre el fraude en 2008 . En este informe se estima que las empresas pierden el 7 por ciento de los ingresos al fraude. Cuando se aplica al producto interno bruto , lo que equivale a $ 994 mil millones perdidos al fraude. También encontraron que la mayoría de los esquemas de fraude detectados han prolongado durante un promedio de dos años antes de ser detectado. Exámenes Fraude comienzan después de sospecha de fraude o que haya sido detectado. Mientras que algunos fraudes se descubren rutinariamente a través de controles internos y auditorías internas , la mayoría son reportados por los pronosticadores . Examinadores de fraude por lo general no se involucran hasta que se haya detectado el delito.
Historia
Fraude examen es un campo cada vez mayor . Los expertos coinciden en que el fraude en los negocios y el gobierno es una epidemia y el papel del CPA en la lucha contra el fraude se ha incrementado debido a los escándalos corporativos y la atención de los medios de comunicación resultante . Sin embargo , la mayoría de los contadores públicos no están capacitados adecuadamente para el papel de examinador de fraude y algunos fraudes son capturados antes de que ocurran grandes pérdidas. Siempre según Wells, esto se debe a los contadores y auditores erróneamente asumen el fraude se puede detectar y prevenir a través de técnicas de auditoría tradicionales. Escándalos como los de Enron y WorldCom y otros han dado lugar a una gran cantidad de atención de los medios y la nueva legislación destinada a prevenir el fraude y /o mejorar la capacidad de capturar los autores más temprano que tarde . La legislación más importante ha sido la Ley Sarbanes Oxley , comúnmente conocida como SOX. Esta legislación ha dado lugar a cambios significativos para las empresas públicas en materia de control interno, presentación de informes a la SEC y el gobierno , y también ha traído cambios significativos en el sector de auditoría en relación con la supervisión y el alcance de los servicios que se pueden proporcionar a un cliente individual . Mientras SOX puede representar una cierta mejora en el ámbito normativo y prevención para luchar contra el fraude y la protección del interés público , el fraude no se puede detener con la legislación .
Características
fraude es difícil de detectar porque los defraudadores son personas inteligentes. Imaginan formas de burlar las leyes, normas, reglamentos, políticas y procedimientos. Esta es la razón por auditorías tradicionales sólo encuentran una pequeña porción del fraude que se produce . Cuentas están verificando la exactitud de los estados financieros , y no necesariamente en busca de fraude. Aquí es donde los examinadores de fraude llegada a tierra los procedimientos de diseño para buscar activamente el fraude en una organización, y cuando lo encuentran, que cavar profundo para encontrar todas las pruebas y construir un caso contra los autores
Educación
Los investigadores de fraude reciben entrenamiento especial en diversas técnicas. Hasta hace poco tiempo , la formación fue casi totalmente en el trabajo , y ahora hay un programa de certificación. El Examinador de Fraudes Certificado credencial requiere educación continua en curso. Dado que la formación sigue evolucionando y nuevas y más sofisticadas técnicas se desarrollan , examen de fraude será más científico y esquemas de fraude será más fácil de detectar mediante los procedimientos adecuados. El hecho de que el fraude es un área en crecimiento puede ser debido a técnicas más sofisticadas . Es decir, el fraude puede haber estado siempre ahí, sino que simplemente no se sabía , y ahora más de la que está siendo descubierto
Conclusión
examen de fraude es un crecimiento. campo con interesantes oportunidades para los interesados en una carrera como investigador. Siempre habrá una necesidad para los examinadores de fraude y, como técnicas de examen de fraude evolucionan y se vuelven más científico, más y más el fraude se descubrió . Este campo se prevé que continúe creciendo como el fraude se encuentra que es un problema cada vez más grande en nuestra sociedad.